(2021年8月18日公告)

根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规的规定,按照区委、区政府和市审计局工作部署,2020年7月至2021年6月,区审计局对2020年度永川区预算执行及其他财政收支进行了审计。审计结果表明,区财政等部门认真执行区人大及其常委会的预算决议,积极推进财政改革,不断加强预算管理,财政管理水平进一步提升。

一、2020年度预算执行和其他财政收支审计情况

(一)区本级预算执行和决算草案审计情况。

区本级决算草案反映,2020年一般公共预算收入总量124.72亿元,政府性基金收入总量109.07亿元,国有资本经营预算收入总量0.13亿元,决算基本真实反映了我区财政收支情况。审计发现的主要问题:

1. 预决算管理和控制不到位。将应细化到具体单位或项目的预算资金25825万元纳入财政代编。未及时将代编预算63828.5万元分配到具体单位;120个预算单位培训费较上年度增长,未达到统一压减的要求。

2. 财政资金管理需加强。一是结转两年以上的财政存量资金9617.21万元未及时统筹;二是预算单位银行账户清理不彻底,12个预算单位在规定范围外仍保留使用26个银行实有账户;三是区财政2019-2020年实际消化1090.8万元往来款项,未完成计划目标。

3. 财政收入征收还需规范。一是应收未收土地出让价款、城市建设配套费20863.5万元;二是3个单位未及时将代收的垃圾处置费和污水处理费等630.41万元上缴区财政。

(二)部门(单位)预算执行及财政收支审计情况。

对全区70个一级预算单位2020年预算、决算及财务核算信息进行大数据审计分析,重点对8个单位及其下属单位开展了现场审计。各预算单位较好地贯彻落实预算法,完善财务和预算管理制度,提高财政资金使用绩效。审计发现的主要问题:

1. 预决算编报不够严格。5个单位未编制部门2020-2022年三年滚动财政规划;1个单位13个预算项目611万元未列入部门项目库;2个单位未将收入268.04万元纳入年初部门预算编制;7个单位无预算采购,5个单位超预算采购;18个单位账表不一,导致决算列报不真实。

2. 预算执行力需提升。因上级资金下达较晚、项目进度缓慢等原因,51个单位186个项目执行率为0;8个单位扩大支出范围使用预算资金;1个单位未及时将转移支付资金1425.9万元下达到下属单位。

3. “三公经费”管理使用需进一步规范。10个单位无预算或超预算列支“三公经费”31.4万元;35个单位公务接待费、公车运行维护费核算不规范;6个单位未定点维修和租赁公务用车。

4. 财经管理制度执行力度有待加强。5个单位未按规定将存量资金2150.61万元上交区财政;22个单位未严格执行国库支付管理制度,将项目资金转入单位往来资金账户;3个单位应计未计固定资产207.86万元;1个单位应收未收履约保证金118.77万元,提前退还履约保证金1018.26万元。

(三)企业财务收支审计情况。

对8家区属国有企业财务收支进行审计,各企业积极贯彻落实相关政策措施,不断完善内部管理制度,管理水平不断提高。审计发现的主要问题:

1. 财务收支管理有待规范。一是收入管理不到位。4家公司应收未收租金1003.36万元;3家公司应收未收矿山服务费、物管费等151.85万元。二是支出管理不规范。3家公司列支服务费、评估费308.81万元未取得正式发票;2家公司提前支付工程进度款168.22万元;1家公司对未运营污水厂支付运营费用41.7万元;1家公司对同一事项重复聘请中介机构进行审计,导致多支付中介费用11.66万元。

2. 内部控制管理有待加强。1家公司购买车险、安全服务等事项未执行内控程序;2家公司债权长期挂账未清理。

3. 固定资产管理有待提高。1家公司35处水厂房屋、24处保障性房产未纳入固定资产核算;1家公司固定资产账表不符;1家公司289套出租的保障性住房合同到期后,未续签合同也未收回房屋,54个门面自2018年1月建成后闲置至今。

二、重大政策措施落实及重大项目跟踪审计情况

(一)重大政策措施落实情况跟踪审计情况。

按照审计署和重庆市审计局统一要求,对中小微企业发展、新增财政直达资金、长江流域禁渔退捕等3个方面重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。审计发现的主要问题:

1. 中小微企业发展相关政策措施落实审计情况。1家公司未及时将转贷应急周转金资金占用费289.61万元上缴区财政,未按规定及时收回15笔已超期的转贷应急周转金18.64万元。1个单位未按申请范围分配中小企业创业基地绩效奖补资金90万元。

2. 新增财政直达资金审计情况。3个单位扩大支出范围使用直达资金119.22万元;1个单位应急物资保障体系建设补助资金700万元未及时使用。

3. 长江流域禁渔退捕政策措施落实审计情况。1个单位扩大开支范围使用禁渔退捕工作经费11.24万元;1个单位未按市级要求出台渔政执法能力提升行动方案,未及时使用渔政执法能力建设经费80万元;2个单位对“三无”船舶清查核实不到位。

(二)中央和市级重大项目跟踪审计情况。

按重庆市审计局统一要求,对2019年度社会领域公共服务教育卫生板块重大项目、7个抗疫特别国债项目、2个中央预算投资项目和2个市级百项重点关注项目推进实施情况等进行审计。审计发现的主要问题:

1. 部分项目计划任务执行不到位。3个项目未按计划及时开工;5个项目建设进度滞后影响投入使用。

2. 部分项目建设和资金管理不规范。4个项目未及时办理投资概算审批手续;2个项目提前支付设计费132.68万元;2项专项资金使用不及时。

三、镇街财政决算审计情况

从对2个镇街的财政决算审计来看,2个镇街加强了内控制度建立和执行,财政决算基本反映了年度财政收支状况。审计发现的主要问题:

(一)财政预决算管理不规范。

1个镇未经镇人民代表大会审批调增支出预算;1个街道未向区人大常委会街道工委通报调增支出预算;1个镇未按账上支出数据列报决算。

(二)财政财务收支管理不力。

一是财政收支不规范:应收未收水库承包款12万元,应缴未缴财政收入8.23万元,提前支付工程款39.41万元。二是会计基础工作薄弱,财务核算不准确:项目资金管理混乱,财务账不能准确反映各项目资金拨付及使用情况;账簿内容与凭证内容不一致,非税收入核算不规范。三是往来款项长期未清理。

(三)资产管理不到位。

4个安置房门面被占用,部分限价房及门面、安置房屋未登记入账。

四、专项审计调查情况

(一)永川区学前教育政策落实情况专项审计调查发现的主要问题。

1. 幼儿园资源配置不均衡。城区学位资源紧张,农村地区生源不足。城区52所幼儿园超核定班数,58所幼儿园班级人数超规定限额;农村地区31所小学附设幼儿园及7个教学点无在校幼儿,10个教学点在校幼儿少于十人。

2. 规划和建设方面的问题。一是截至2020年10月,未及时编制小区配套幼儿园建设三年滚动计划和年度建设计划。二是3个房地产开发项目配建幼儿园用地未在土地出让合同中明确,导致配建的幼儿园不能顺利移交。

3. 财政投入和收费方面的问题。一是城镇小区配套幼儿园治理奖补资金240万元1年未使用。二是对3所已停办的幼儿园仍分配生均公用经费补助资金8.4万元。三是将2018年度受到行政处罚的1所幼儿园批准成为普惠性幼儿园。

4. 教师队伍建设方面的问题。一是公办幼儿园教师编制及人员配备严重不足,21名幼儿教师被借调至小学。二是幼教职工队伍素质有待提高,取得初级以上职称的教师226名,占比13.2%。

(二)永川区政府采购专项审计调查发现的主要问题。

1. 工程类项目采购管理不规范。一是工程项目招标程序不规范;二是招标后续管理不到位。

2. 货物、服务采购管理有待加强。一是服务集中采购程序不规范,2018-2020年4个单位采购目录内服务未履行集中采购程序。二是采购方式不规范,2018-2020年全区达到公开招标数额的22个单一来源项目均未按规定公示专家论证意见;15个单位以竞争性磋商方式采购限额以上的空调等货物820.5万元。三是部分采购合同管理不规范,未按规定将采购合同报区财政局备案且未公告。

五、自然资源资产管理使用审计情况

2020年对1个单位自然资源管理使用情况进行了审计。该单位着力健全环保工作机制,加强资源保护及节约利用,生态环境有一定改善。审计发现的主要问题:

1. 自然资源资产管理和生态环境保护有待加强。一是个别企业未经审批非法占用林地,超范围占用耕地。二是13家养殖场未按规定办理环保登记。

2. 部分污染防治和资源环保目标任务未按要求完成。农村人居环境整治任务中卫生厕所普及率69%,低于78%的目标要求。

六、政府投资建设项目审计情况

2020年完成投资审计项目21个,其中:结算审计11个,送审金额9.87亿元,审减0.35亿元;以前年度重大建设项目跟踪审计9个,送审金额13.82亿元,审减0.43亿元;完成决算审计项目1个,审计金额6.48亿元,审减或相应调账处理0.10亿元。政府投资建设项目推进更加得力。审计发现的主要问题:

1. 部分建设项目建设程序不规范。4个项目未按规定报批可行性研究报告;2个项目未办理建设用地规划;8个工程先施工后批复施工许可。

2. 部分参建单位管理不规范。一是建设单位管理人员履职不到位,1个项目建设单位在施工过程中未对使用的泵机进行签证,办理结算时只能按定额耗量结算水费;二是监理单位人员未按规定备案,2个项目现场监理单位人员或总监理工程师更换后未进行备案。

七、审计发现问题的处理及整改情况

对于查出的涉及制度和政策层面等方面的问题,区审计局及时向区委、区政府报送了专项报告和信息专报;涉及财政财务收支的一般性违规问题,区审计局依法向被审计单位送达了审计结果、下达了审计决定,提出了整改意见和审计建议。对审计指出的问题,有关部门(单位)正在按要求认真整改。截至2021年6月底,各被审计单位已上缴或归还财政资金48197万元。对尚未整改到位的问题,区政府督查办、区审计局及相关主管部门将加强跟踪检查,确保审计整改落实到位。全面整改情况将于2021年11月报区人大常委会审议。

下一步,区审计局将紧紧围绕区委、区政府决策部署和中心工作,认真落实区人大常委会审议意见,以预算执行审计为主线,持续推进审计全覆盖,不断拓展审计深度和广度,更好地履行审计监督职能。